આવકવેરા રિટર્ન ભરતી વખતે ઘણા લોકો એવી ગેરસમજ ધરાવે છે કે પોતાના રોકાણો પત્નીના નામે ટ્રાન્સફર કરવાથી ટેક્સ બચાવી શકાય છે. જોકે, આવકવેરા વિભાગ આવા વ્યવહારોમાં ભંડોળના સ્ત્રોતની ઝીણવટપૂર્વક તપાસ કરે છે અને મૂળ પ્રદાતાને આવક પાછી ક્લબ કરી શકે છે. આ નિયમ ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ, શેર અને સોના જેવા રોકાણો પર લાગુ પડે છે, જ્યાં ભેટમાં આપેલી સંપત્તિમાંથી થતી આવક અથવા મૂડી લાભ ઘણીવાર ટ્રાન્સફર કરનારના હાથમાં કરપાત્ર ગણાય છે. દંડ અને ટેક્સ માંગણીઓ ટાળવા માટે યોગ્ય દસ્તાવેજીકરણ અને જાણ કરવી અત્યંત મહત્ત્વપૂર્ણ છે.
આવકનું ક્લબિંગ ( of ) જોગવાઈ કરચોરી રોકવા માટે બનાવવામાં આવી છે, જેથી પૂરતા વિચારણા વિના પરિવારના સભ્યોને સંપત્તિ અથવા આવક ટ્રાન્સફર ન થાય. આવકવેરા અધિનિયમ, 2025 ની કલમ 99 મુજબ, આવકનું ક્લબિંગ એવી ચોક્કસ પરિસ્થિતિઓનો સમાવેશ કરે છે જ્યાં એક વ્યક્તિ દ્વારા મેળવેલી આવક અન્ય વ્યક્તિની કરપાત્ર આવકમાં શામેલ કરવામાં આવે છે. જોકે, ઘણા લોકો ભૂલથી માને છે કે તેઓ પોતાના જીવનસાથીને રોકાણ અથવા પૈસા ટ્રાન્સફર કરીને ટેક્સ બચાવી શકે છે.
ધ્રુવ એડવાઇઝર્સના પાર્ટનર સંદીપ ભલ્લાએ ET વેલ્થ ઓનલાઈનને જણાવ્યું હતું કે, “પતિ-પત્ની એકબીજા વચ્ચે રોકાણ ટ્રાન્સફર કરીને ટેક્સ બચાવી શકતા નથી. આવકવેરા વિભાગ ભંડોળના સ્ત્રોતની તપાસ કરે છે અને જે જીવનસાથીએ મૂળભૂત રીતે ભંડોળ પૂરું પાડ્યું હોય તેની આવકમાં તેને પાછું ક્લબ કરી શકે છે.” આનો અર્થ એ છે કે જો પતિ પોતાની પત્નીને પૈસા આપે અને તે પૈસામાંથી પત્ની આવક મેળવે, તો તે આવક પતિની આવકમાં ઉમેરીને તેના પર ટેક્સ ગણવામાં આવી શકે છે.
આ નિયમનો મુખ્ય ઉદ્દેશ્ય એ સુનિશ્ચિત કરવાનો છે કે લોકો કરચોરીના હેતુથી કૃત્રિમ રીતે આવકનું વિભાજન ન કરે. ખાસ કરીને, જો કોઈ સંપત્તિ પર્યાપ્ત વિચારણા (Adequate Consideration) વિના ટ્રાન્સફર કરવામાં આવે, તો તેમાંથી થતી આવક ક્લબિંગના નિયમો હેઠળ આવી શકે છે. પર્યાપ્ત વિચારણા એટલે કે સંપત્તિના બદલામાં બજાર મૂલ્ય જેટલું નાણાકીય અથવા અન્ય મૂલ્ય પ્રાપ્ત થયું હોય.
જો કોઈ પતિ પોતાની પત્નીને ભેટ તરીકે મોટી રકમ આપે અને પત્ની તે રકમનું રોકાણ કરીને વ્યાજ, ડિવિડન્ડ કે મૂડી લાભ મેળવે, તો તે આવક પતિની આવકમાં ઉમેરાઈ શકે છે. આ જ નિયમ પત્ની દ્વારા પતિને આપવામાં આવેલી ભેટ પર પણ લાગુ પડે છે. જોકે, જો ભેટમાં મળેલી રકમમાંથી પત્ની પોતાની મહેનત અને કૌશલ્યથી કોઈ નવો વ્યવસાય શરૂ કરે અને તેમાંથી આવક મેળવે, તો તે આવક ક્લબિંગના નિયમ હેઠળ ન આવે. આ કિસ્સામાં, પત્નીની પોતાની મહેનતનું પરિણામ હોવાથી તેને અલગ આવક ગણવામાં આવે છે.
આમ, કરદાતાઓએ આવા વ્યવહારો કરતી વખતે અત્યંત સાવચેતી રાખવી જોઈએ. હંમેશા નિષ્ણાતની સલાહ લેવી અને તમામ વ્યવહારોનું યોગ્ય દસ્તાવેજીકરણ કરવું હિતાવહ છે. આવકવેરા વિભાગ દ્વારા પૂછપરછ કરવામાં આવે ત્યારે ભંડોળના સ્ત્રોત અને વ્યવહારના હેતુને સ્પષ્ટપણે સમજાવવા માટે સક્ષમ હોવું જરૂરી છે.
